EURO-FATCA

INFORMACJE OGÓLNE:

Polska, jako paƄstwo czƂonkowskie Unii Europejskiej oraz Organizacji WspóƂpracy Gospodarczej i Rozwoju – zobowiązaƂa się do wymieniania z innymi paƄstwami informacji o aktywach finansowych rezydentĂłw tych paƄstw zgromadzonych na rachunkach prowadzonych przez polskie instytucje finansowe.

Celem realizacji powyĆŒszych zobowiązaƄ, polski Parlament uchwaliƂ Ustawę z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi paƄstwami (Dz.U. z 2017 r. poz. 648), implementującą do polskiego porządku prawnego wymĂłg automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania.

DziaƂając w Ć›wietle ww. Ustawy, Bank SpóƂdzielczy w Ćukowej  zobowiązany jest okreƛlić, rezydencję podatkową swoich KlientĂłw. W celu uzyskania tych informacji, Bank będzie korzystaƂ z danych, ktĂłre juĆŒ posiada o swoich Klientach, moĆŒe rĂłwnieĆŒ poprosić o dostarczenie brakujących danych.

JeĆŒeli Klient okaĆŒe się rezydentem podatkowym innego kraju, Bank zobowiązany będzie do przekazania za poƛrednictwem Szefa Krajowej Administracji Skarbowej informacji na temat tych klientĂłw, ktĂłre w dalszej kolejnoƛci będą przekazywane do wƂaƛciwych zagranicznych organĂłw podatkowych.

WAƻNE INFORMACJE:

Bank, począwszy od dnia 01.05.2017 r. zwraca się do wszystkich KlientĂłw zainteresowanych nabyciem następujących produktĂłw bankowych: rachunkĂłw ROR, rachunkĂłw bieĆŒÄ…cych, rachunkĂłw pomocniczych, lokat terminowych, o zƂoĆŒenie stosownego Oƛwiadczenia dotyczącego rezydencji podatkowej, tj.:

Klient Indywidualny:

  • Oƛwiadczenie CRS Klienta Indywidualnego,

Klient Instytucjonalny

  • Oƛwiadczenie CRS Klienta Instytucjonalnego,
  • Oƛwiadczenie CRS Beneficjenta Rzeczywistego – dokument, wypeƂniany przez osoby kontrolujące KlientĂłw Instytucjonalnych.

NiezƂoĆŒenie przez Klienta ww. Oƛwiadczenia o statusie rezydencji podatkowej uniemoĆŒliwi Bankowi prowadzenie dla tego Klienta umĂłw ww. produktĂłw bankowych.

Jednoczeƛnie dla KlientĂłw, ktĂłrzy posiadają na dzieƄ 30.04.2017 r. ww. produkty bankowe, Bank sam okreƛli rezydencję podatkową, korzystając z informacji, ktĂłre juĆŒ posiada o swoich Klientach, zastrzegając sobie moĆŒliwoƛć zwrĂłcenia się z proƛbą o dostarczenie i uzupeƂnienie brakujących informacji.

W przypadku pytaƄ dotyczących indywidualnej sytuacji podatkowej, prosimy skontaktować się z niezaleĆŒnym doradcą, gdyĆŒ Bank nie ƛwiadczy usƂug doradztwa podatkowego.

W przypadku pytaƄ zapraszamy do kontaktu z pracownikami Banku .

 

NAJCZĘƚCIEJ ZADAWANE PYTANIA:

  • Czym jest CRS i EURO-FATCA?

W lutym 2014 roku Organizacja WspóƂpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) opublikowaƂa nowy standard dotyczący automatycznej wymiany informacji w celach podatkowych (zwany potocznie „CRS”).

Model automatycznej wymiany informacji podatkowych pomiędzy krajami Unii Europejskiej wprowadzony zostaƂ do jej porządku prawnego dyrektywą Rady 2014/107/UE z dnia 9 grudnia 2014 r., ktĂłra zmieniƂa dyrektywę 2011/16/UE w zakresie obowiązkowej automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania (D. Urz. UE z 16/12/2014 r. L 359/1) – (potocznie zwanym „EURO-FATCA”).

Z uwagi na powyĆŒsze okolicznoƛci, regulacje dotyczące automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania, potocznie okreƛla się mianem „Euro-FATCA” alternatywnie „CRS”.

  • Jaka jest podstawa prawna w Polsce dotycząca EURO – FATCA i kiedy wchodzi w ĆŒycie?

W Polsce zostaƂa uchwalona Ustawa z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi paƄstwami (Dz. U. 2017 poz. 648), ktĂłra obowiązuje swoim zakresem instytucje finansowe począwszy od dnia 1 maja 2017 r.

  • Kogo dotyczy EURO-FATCA?

EURO-FATCA dotyczy wszystkich KlientĂłw Indywidualnych i KlientĂłw Instytucjonalnych.

  • Jakie produkty bankowe są objęte EURO-FATCA?

Produkty bankowe oferowane przez Bank: rachunki ROR, rachunki bieĆŒÄ…ce, rachunki pomocnicze, lokaty terminowe.

  • Czy zƂoĆŒenie w banku Oƛwiadczenia o rezydencji podatkowej w przypadku zawierania nowej umowy o produkt jest konieczne?

Tak. Stosownie do przepisĂłw Ustawy pobranie Oƛwiadczenia w toku otwierania rachunku jest elementem obligatoryjnym do jego otwarcia. W przypadku odmowy zƂoĆŒenia przez Klienta przedmiotowego Oƛwiadczenia, Bank odmĂłwi zawarcia stosownej umowy i otwarcia rachunku produktu.

  • Jak często Klienci są zobowiązani do przekazywania informacji o swojej rezydencji podatkowej do Banku?

Po zƂoĆŒeniu przez Klienta w Banku waĆŒnego Oƛwiadczenia, kolejne będzie konieczne jedynie w przypadku aktualizacji informacji danych osobowych lub jeƛli Bank uzna, ĆŒe status rezydencji podatkowej mĂłgƂ ulec zmianie.

  • Jakie informację Bank będzie przekazywaƂ do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej?

Bank będzie przekazywaƂ informacje dotyczące Klienta (m.in. imię i nazwisko/ nazwę, adres/siedzibę, TIN –numer identyfikacji podatkowej) oraz posiadanych przez niego rachunkĂłw (m.in. identyfikator rachunku, saldo rachunku).

  • Od czego zaleĆŒy przynaleĆŒnoƛć rezydencji podatkowej?

Zdefiniowanie kraju rezydencji podatkowej zaleĆŒy od kilku czynnikĂłw m.in.: oceny dokonanej na podstawie ustaw podatkowych, umĂłw międzynarodowych oraz innych okolicznoƛci. W przypadku pytaƄ dotyczących kraju rezydencji podatkowej, kaĆŒdy Klient zobowiązany jest skontaktować się z niezaleĆŒnym doradcą, gdyĆŒ Bank nie ƛwiadczy usƂug doradztwa podatkowego lub prawnego.

 

SƁOWNIK UĆ»YWANYCH POJĘĆ:

  • Aktywny NFE:

W typowych sytuacjach jest to podmiot niebędący instytucją finansową:

  1. ktĂłry w poprzednim roku kalendarzowym uzyskiwaƂ mniej niĆŒ 50% dochodĂłw pasywnych (tj. przychody z dywidend i inne przychody z udziaƂu w zyskach osĂłb prawnych, przychody ze zbycia udziaƂów (akcji), wierzytelnoƛci, odsetek i poĆŒytkĂłw od wszelkiego rodzaju poĆŒyczek, poręczeƄ i gwarancji, a takĆŒe przychody z praw autorskich, praw wƂasnoƛci przemysƂowej, w tym z tytuƂu zbycia tych praw, a takĆŒe zbycia i realizacji praw z instrumentĂłw finansowych) oraz mniej niĆŒ 50% aktywĂłw posiadanych przez podmiot stanowią aktywa przynoszące dochĂłd pasywny; lub
  2. którego akcje są przedmiotem regularnego obrotu na gieƂdzie papierów wartoƛciowych; lub
  3. ktĂłry jest powiązany z podmiotem, ktĂłrego akcje są przedmiotem regularnego obrotu na gieƂdzie papierĂłw wartoƛciowych; lub
  4. który jest podmiotem rządowym (w tym jednostka samorządu terytorialnego), bankiem centralnym (np. NBP), organizacją międzynarodową.
  5. EURO – FATCA i CRS:

ReĆŒimy automatycznej wymiany informacji w dziedzicznie opodatkowania wdraĆŒane do polskiego porządku prawnego Ustawą z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi paƄstwami (Dz.U. z 2017 r. poz. 648), sporządzoną w oparciu o przepisy międzynarodowe.

  • Instytucja finansowa:

W typowych sytuacjach jest to podmiot:

  1. przyjmujący depozyt w ramach dziaƂalnoƛci bankowej lub podobnej,
  2. przechowujący aktywa finansowe na rachunek innych osób,
  3. zarządzający aktywami i funduszami,
  4. zarządzający ƛrodkami pieniÄ™ĆŒnymi lub innymi aktywami finansowymi w cudzym imieniu.
  5. Klient Indywidualny:

Osoba fizyczna, w tym osoba fizyczna prowadząca dziaƂalnoƛć gospodarczą i rolnik wykonujący indywidualnie dziaƂalnoƛć rolniczą.

  • Klient Instytucjonalny:

Osoby prawne lub jednostki organizacyjne nie posiadające osobowoƛci prawnej, czyli takie jak: spóƂka kapitaƂowa, spóƂka osobowa lub fundacja. Definicja nie obejmuje natomiast KlientĂłw prowadzących jednoosobową dziaƂalnoƛć gospodarczą lub rolnikĂłw, gdyĆŒ w Ć›wietle przepisĂłw EURO-FATCA traktuje się je jak Klienta Indywidualnego.

  • Organizacja WspóƂpracy Gospodarczej i Rozwoju (ang. OECD):

Organizacja WspóƂpracy Gospodarczej i Rozwoju (ang. Organisation for Economic Co-operation and Development, OECD) to organizacja międzynarodowa skupiająca 34 paƄstwa czƂonkowskie, Komisję Europejską oraz Brazylię, Chiny, Indie, Indonezję i Afrykę PoƂudniową jako staƂych goƛci.

  • Oƛwiadczenia CRS:

Oƛwiadczenia CRS to formularze, ktĂłre sƂuĆŒÄ… Klientom do okreƛlenia swojego statusu rezydencji podatkowej zgodnie z wymogami EURO-FATCA. Wzory OƛwiadczeƄ, stosowane w Banku są dostępne na stronie internetowej Banku.

  • Pasywny NFE:

Podmiot niebędący instytucją finansową i aktywnym NFE.

  • Rezydencja podatkowa:

Miejsce zamieszkania dla celĂłw podatkowych (domicyl podatkowy). PaƄstwo, w ktĂłrym dana osoba fizyczna podlega opodatkowaniu od caƂoƛci uzyskiwanych dochodĂłw (nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu).

  • Rezydent:

Klient mający rezydencję podatkową w danym paƄstwie.

  • TIN (ang. Tax Identification Number):

Oznacza Numer Identyfikacji Podatkowej lub — w przypadku braku TIN — jego funkcjonalny ekwiwalent. TIN jest niepowtarzalną kombinacją liter i liczb przypisaną przez jurysdykcję osobie fizycznej lub podmiotowi i jest uĆŒywany do identyfikowania osoby fizycznej lub podmiotu w celach związanych z administracją podatkową tej jurysdykcji. SzczegóƂowe informacje na temat TIN moĆŒna znaleĆșć na portalu OECD. NiektĂłre jurysdykcje nie wydają TIN. Jurysdykcje te często uĆŒywają jednak innego numeru o wysokim stopniu integralnoƛci i rĂłwnorzędnym poziomie identyfikacji („ekwiwalent funkcjonalny”). PrzykƂady tego typu numerĂłw obejmują, w przypadku osĂłb fizycznych, numer zabezpieczenia / ubezpieczenia spoƂecznego, kod / numer identyfikacji obywatela / osobisty numer identyfikacyjny / numer sƂuĆŒbowy i numer rejestracyjny rezydenta.